برنامه ریزی مالیاتی را بخشی از استراتژی مدیریت ریسک شرکت خود قرار دهید


خلاصه

شرکت ها با معضل مسئولیت مالیاتی روبرو هستند: پرداخت کمتر به معنای سود بیشتر و ارزش بیشتر سهامداران است ، اما استراتژی های بیش از حد تهاجمی برای به حداقل رساندن مالیات می تواند منجر به جریمه ، نظارت عمومی و یا خسارت شهرت شود. تحقیقات نشان می دهد شرکت هایی که تصمیمات برنامه ریزی مالیاتی خود را در مدیریت ریسک سازمانی خود لحاظ می کنند ، بهتر می توانند این توازن ریسک و سود را پیدا کنند. برای این منظور ، هیئت مدیره باید 1) مسئولیت نظارت بر خطر را به عهده بگیرد. 2) به طور منظم در فعالیت های نظارت بر ریسک شرکت کنید. و 3) ریسک پذیری مناسب را تشویق کنید.

فیل اشلی / تصاویر گتی

پنج شرکت بزرگ آمریکایی (اپل ، مایکروسافت ، آلفابت ، آمازون و فیس بوک) بدهی مالیات بر درآمد متوسط ​​7.3 میلیارد دلار را در گزارش های سالانه خود برای سال 2019 گزارش می دهند. با این حال همین شرکت ها بارها با انتقاد روبرو شده اند از جانب سیاستمداران و فعالان که آنها به شدت از پرداخت میلیاردها دلار بیشتر پرهیز می کنند.

مالیات یکی از بزرگترین هزینه هایی است که هر شرکت با آن روبرو است. پرداخت کمتر می تواند به معنای سود بیشتر و به نوبه خود ارزش بیشتر برای سهامداران باشد. بنابراین جای تعجب نیست که شرکت ها در تلاشند مبلغ پرداختی خود را کاهش دهند.

با این حال ، به حداقل رساندن بیش از حد تهاجمی مالیات می تواند منجر به نتایج معکوس قابل توجهی شود ، از جمله جریمه های IRS پرهزینه و غیرمنتظره همراه با نظارت و اعتبار عمومی. مایکروسافت و هیولت پاکارد به دلیل سیاست های اجتناب از مالیات با انتقاد کنگره روبرو شده اند و کمیته فرعی دائمی سنا در تحقیقات ، اپل را به عنوان “فرار مالیاتی در ایالات متحده” معرفی کرده است. شش شرکت بزرگ سیلیکون ولی اخیراً توسط Fair Tax Mark مشخص شده اند که بیش از 100 میلیارد دلار مالیات طی دهه گذشته طفره رفته اند. مدیران شرکت ها با “سوزن زدن” بین انتظارات سهامداران به چالش کشیده می شوند پرداخت نکن بیش از “سهم عادلانه” آنها از مالیات و دولت و انتظارات عموم مردم از پرداخت آنها حداقل سهم عادلانه آنها به طور خلاصه ، شرکت ها با مشکل “خیلی گرم ، خیلی سرد” Goldilocks روبرو نیستند. چه باید کرد؟

تحقیقات ما نشان می دهد که دخالت شدید هیئت مدیره در نظارت بر ریسک شرکت به عنوان بخشی از مدیریت ریسک شرکت (ERM) به شرکت ها کمک می کند تا این توازن ریسک و پاداش را با توجه به تصمیمات برنامه ریزی مالیاتی پیدا کنند. با استفاده از اعلامیه های افشا سالانه پروکسی سال 2014 برای نمونه ای از 1000 شرکت راسل ، ما میزان دخالت شرکت ها در نظارت بر ریسک را اندازه گیری کردیم و رابطه آنها را با اقدامات برنامه ریزی مالیاتی و استراتژی های اجتناب برای سال های 2014 تا 2017 ارزیابی کردیم. دريافت كه شركت هايي كه هيئت مديره در آنها بيشتر درگير فعاليت هاي مهم نظارت بر ريسك است ، به طور متوسط ​​ماليات كمتري پرداخت مي كنند و با ريسك كمتري از نظر نظارت قانوني يا شهرت روبرو هستند ، كه اين امر با تغيير جهت دهي كمتر تهاجمي مشهود است. درآمد در خارج از کشور و 31.0٪ مالیات بر درآمد ناپایدار کمتر در مقایسه با شرکت های مشابه با سطوح پایین تر نظارت بر ریسک.

ERM به هیئت مدیره و مدیران کمک می کند تا رویکردهای جامعی را برای شناسایی و نظارت بر انواع خطراتی که می توانند در دستیابی به اهداف استراتژیک تأثیر بگذارند ، ایجاد کنند. تمرکز آن بر روی به حداقل رساندن ریسک بی رویه نیست ، بلکه در شناسایی و درک مجموعه ریسک های شرکت است تا مدیریت و هیئت مدیره بتوانند تصمیمات استراتژیک منطقی بگیرند که خطرات مختلف را در برابر رشد متعادل کند. هیئت های بسیار درگیر فرهنگ و بنیادی را ارائه می دهند که می توانند نتایج مثبت (مانند پرداخت مالیات کمتر) را به حداکثر برسانند در حالی که نتایج منفی بالقوه (مانند خطر مالیات بالاتر) را به حداقل می رسانند.

تحقیقات ما نشان می دهد که هیئت مدیره ها می توانند سه کار را برای بهبود مشارکت خود در سیستم های ERM شرکت انجام دهند ، که منجر به نتایج مالیاتی بهتر می شود.

1. مسئولیت پذیری را بر عهده بگیرید برای نظارت بر خطر

هیئت مدیره هایی که در آن شرکت می کنند و مسئولیت کلی نظارت بر ERM شرکت را “بر عهده دارند” ، به جای تفویض مسئولیت در جای دیگر سازمان یا به کمیته فرعی هیئت مدیره ، ذهنیتی ایجاد می کنند که نظارت بر ریسک را به عنوان یکی از جنبه های اصلی مدیریت کلی هیئت مدیره در بر می گیرد. این نشانه ای به مدیران شرکت می دهد که مدیریت ریسک را باید جدی گرفت.

برای شروع ، هیئت مدیره باید به طور رسمی و علنی مسئولیت خود را در نظارت بر خطر در بیانیه سالانه خود تصدیق کند. این افشای عمومی به مدیریت و سهامداران اصلی این امکان را می دهد تا بدانند که هیئت مدیره روند نظارت بر ریسک را از نزدیک رصد می کند. علاوه بر این ، این شرکت متعهد می شود که ملاحظات مربوط به ریسک را در تصمیمات و ارزیابی های خود از تصمیمات استراتژیک شرکت ، از جمله تصمیمات مربوط به سیاست های جلوگیری از مالیات ، لحاظ کند.

2. در فعالیت های نظارت بر ریسک شرکت کنید به طور منظم و منظم.

مشارکت منظم در فعالیتهای جامع نظارت بر ریسک به هیئت مدیره کمک می کند تا بررسی کند که چگونه تصمیمات استراتژیک در یک حوزه کسب و کار ممکن است در زمینه های دیگر خطرات ایجاد کند. این فعالیت ها شامل مباحث معمول روی بورد در مورد خطرات اصلی شناسایی شده توسط سیستم ERM و ارزیابی ریسک های نوظهور است که هنوز در رادار مدیریت نیستند. بهترین روش نشان می دهد که هیئت مدیره حداقل سالانه سیاست ها و رویه های مدیریت ریسک شرکت را به طور فعال بررسی می کند تا اطمینان حاصل کند که فرایندهایی برای شناسایی و رسیدگی به مناطق اصلی در معرض خطر ، از جمله خطرات مربوط به مالیات وجود دارد.

اگرچه برای بسیاری از حوزه های مالی مهم است ، اما این فرایند به ویژه به دلیل توسعه مداوم و به روزرسانی قوانین مالیاتی ، برای مالیات بسیار مهم است. نظارت منظم بر خطرات مالیاتی باید اطمینان حاصل کند که هیئت مدیره از نتایج اقدامات مداوم برنامه ریزی مالیاتی شرکت راحت است.

3. تفکر خطرناک مناسب را آموزش دهید.

مشاوره برای اطمینان از اینکه مدیران شرکت “لحنی در بالا” دارند که هدف افزایش ارزش شرکت در برابر نیاز به اطمینان از ریسک پذیری مناسب است ، بسیار مهم است. با تشویق به تفکر مناسب ریسک ، هیئت مدیره نقشی اساسی در ایجاد اشتهای ریسک شرکت و اطمینان از تصمیمات برنامه ریزی استراتژیک مدیریت در محدوده اشتها و تحمل ریسک ذینفعان دارد. از آنجا که ابتکارات برنامه ریزی مالیاتی خطرات و مزایای شرکت را به همراه دارد ، هیئت مدیره باید مدیریت را تشویق کند تا تمام پس اندازهای احتمالی مالیاتی را در مقابل خطرات مربوط به مالیات ارزیابی کند.

ساخت یک سیستم قوی ERM کاری گران نیست. وی از مدیران و رهبران دیگر خواست تا در شناسایی ریسک ، ارزیابی و مدیریت تلاش کنند که همه اینها هم به زمان نیاز دارد و هم به سرمایه گذاری مالی. اگرچه برخی از هیئت مدیره ها و تیم های اجرایی ممکن است تعجب کنند که آیا سرمایه گذاری ارزش آن را دارد ، اما مطالعه ما شواهدی از یک مزیت محسوس را ارائه می دهد: نتایج بهتر مالیات.


منبع: bighat-news.ir

Leave a reply

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>