آینده ESG … حسابداری است؟


خلاصه

شرکت ها ، سرمایه گذاران و مصرف کنندگان از حوضچه گزارش عملکرد استاندارد شرکت ESG ناامید شده اند. این ممکن است به لطف پیشنهاد اخیر بنیاد IFRS تغییر کند ، این نهاد ناظر بر کار هیئت استانداردهای حسابداری بین المللی (IASB) در تنظیم الزامات گزارشگری مالی برای اکثر شرکت های سراسر جهان است. اگر این پیشنهاد پذیرفته شود ، سرمایه گذاران و سایر سهامداران ناگهان تصویری کاملاً واضح تر از دستاوردهای شرکت در زمینه پایداری خواهند داشت – درست مانند نتایج مالی. در حالی که امروزه اکثر شرکت ها گزارش های پایداری را منتشر می کنند ، آنها از صورتهای مالی خود جدا شده اند و دیدن رابطه بین نتایج مالی و نتایج پایداری را دشوار می کند. پیشنهاد IASM تحقق ایده آل گزارشگری یکپارچه را امکان پذیر می کند.

تصویرگری توسط Ere Galves

در حالی که پایداری به دغدغه اصلی بسیاری از مدیران ، سرمایه گذاران و مصرف کنندگان تبدیل شده است ، مشکل اصلی همچنان برای جنبش ESG باقی مانده است: هنوز هیچ استاندارد جهانی برای چگونگی اندازه گیری و گزارش عملکرد پایداری شرکت ها وجود ندارد. در عوض ، ما تعداد زیادی از NGO ها را داریم که به طور مستقل برای ایجاد استانداردهای گزارش پایداری کار می کنند ، که این امر پیچیدگی و سردرگمی شرکت ها و سرمایه گذاران را ایجاد می کند. اما این ممکن است به لطف انقلابی آرام در جامعه حسابداری تغییر کند.

این انقلاب توسط بنیاد IFRS ، نهادی که بر کار هیئت استانداردهای حسابداری بین المللی (IASB) در تنظیم شرایط گزارشگری مالی برای اکثر شرکت های سراسر جهان در بیش از 140 حوزه قضایی نظارت می کند ، رهبری می شود. (در ایالات متحده ، این الزامات توسط هیئت استانداردهای حسابداری مالی یا FASB تعیین می شود). در سپتامبر سال گذشته ، بنیاد IFRS ایجاد یک هیئت استانداردهای پایداری موازی (SSB) را پیشنهاد کرد.

بنیاد IFRs برای ارائه این پیشنهاد از موقعیت خوبی برخوردار است. این امر به دلیل تخصص آن در فرآیند تعیین استانداردها ، مشروعیت آن در جامعه شرکت ها و سرمایه گذاران و حمایت از نهادهای نظارتی در سراسر جهان است. اگر پیشنهاد آن پذیرفته شود ، سرمایه گذاران و سایر سهامداران ناگهان تصویری کاملاً واضح تر از عملکرد پایداری هر شرکت خواهند داشت – درست مانند نتایج مالی. البته بیشتر شرکت ها در حال حاضر گزارش های پایداری را صادر می کنند ، اما آنها از صورت های مالی خود جدا شده اند و دیدن رابطه بین نتایج مالی و نتایج پایداری را دشوار می کند. SSB تحقق ایده آل گزارشگری یکپارچه را امکان پذیر می کند. و FASB می تواند براساس این کار در ایالات متحده پیشرفت کند.

این پیشنهاد از برخی از بارهای مهم در جوامع سرمایه گذاری و شرکت ها پشتیبانی می کند ، از جمله آن سیمپسون ، که در حال حاضر به عنوان مدیر سرمایه گذاری برای مدیریت و پایداری در CalPERS و عضو سابق هیئت مشاور IFRS و یک سرمایه گذار در گروه مشاوران SEC فعالیت می کند. سیمپسون با توضیح اینکه چگونه SSB تصمیمات بهتری در مورد سرمایه گذاری را فراهم می کند ، به ما گفت: “در CalPERS ،” ما بعنوان یک سرمایه گذار بلند مدت می دانیم که ایجاد ارزش پایدار به مدیریت موثر سه شکل از سرمایه متکی است: مالی ، فیزیکی و انسانی سرمایه گذاران گزارش پایداری را تحت IFRS و همچنین تحت SEC توجیه می کنند. هر دو در بازارهای جهانی سرمایه مورد نیاز است. “یکی دیگر از حامیان برجسته پاول پولمن ، مدیر عامل سابق یونیلور است که معتقد است SSB گفتگوی بین شرکت ها و سرمایه گذاران آنها را تغییر می دهد. پولمن به ما گفت: “سرمایه گذاران به طور فزاینده ای از شرکت ها می خواهند که در مورد دستاوردهای پایداری خود گزارش دهند.” “داشتن مجموعه ای از استانداردها به طور قابل توجهی این گفتگو را بهبود می بخشد و هر دو را قادر می سازد تا رابطه بین پایداری و عملکرد مالی را بهتر درک کنند.” SSB

مانند هر تلاشی برای ترویج ایده جدید ، این ایده چالش هایی را برای بنیاد IFRS ایجاد می کند. یک مسئله مهم از حیطه دامنه نیاز به تشخیص دارد که همه مسائل پایداری در حوزه SSB نیستند. FASB و IASB برای تأمین نیازهای اطلاعاتی سرمایه گذاران وجود دارد. SSB نیز همین کار را می کند. اما همه مسائل پایداری برای سرمایه گذاران مهم نیستند. هیئت استانداردهای حسابداری توسعه پایدار (SASB) آنها را شناسایی کرده و براساس صنعت متفاوت است. در مقابل ، ابتکار گزارش دهی جهانی (GRI) بر روی طیف کاملی از موضوعات پایداری متمرکز است که برای کل جامعه اهمیت دارد.

با این حال ، مشکلی که در حال حاضر برای سرمایه گذاران مهم نیست ، می تواند به دلایل زیادی از جمله تأثیرات سطح سیستم بر روی تمام شرکت ها ، صرف نظر از صنعت (به عنوان مثال تغییر اقلیم و نابرابری) ، تغییر انتظارات اجتماعی مشتریان و کارمندان ، چنین شود. (به ویژه هزاره ها) ، و همچنین قوانین و مقررات (به عنوان مثال مالیات کربن و حداقل نرخ دستمزد).

راه حل این است که SSB در محدوده اختیارات خود برای ارائه اطلاعات در مورد بازار سرمایه کار کند ، در حالی که با گروه هایی مانند GRI که به توسعه پایدار اهمیت می دهند ، کار می کند ، این فراتر از تمرکز سرمایه گذاران در ایجاد ارزش برای شرکت در کوتاه مدت و میان مدت است. یا بلند مدت ایجاد دید در این موضوعات می تواند جامعه مدنی را قادر سازد تا مقررات و قوانینی را تحریک کند که بتواند این موضوعات را برای سرمایه گذاران ملموس کند ، بنابراین از ابتکارات بخش دولتی و خصوصی برای حل چالش های توسعه پایدار حمایت می کند.

این مسائل همچنین مربوط به خود حسابداری مالی است. طرح تأثیرات وزنی (IWAI) که به عنوان پروژه ای در دانشکده بازرگانی هاروارد جوجه کشی شده است ، روش هایی را برای حساب های مالی ایجاد می کند که تأثیرات اجتماعی و زیست محیطی شرکت را نیز منعکس می کند. در حال حاضر حدود 100 شرکت بزرگ وجود دارد که حسابهای وزنی مالی خود را اندازه گیری یا توسعه داده اند ، از جمله ده شرکت در Value Balancing Alliance (VBA). این کار باید توسط IASB و SSB کنترل شود.

تأثیر استانداردهای پایداری بسیار زیاد خواهد بود. مدیران بهتر می توانند مسائل پایداری را در تصمیمات استراتژی و تخصیص سرمایه در نظر بگیرند. این امر به اطمینان از پایداری نتایج مالی شرکت ها ، به ویژه در بلند مدت کمک خواهد کرد. هیئت های حاکمیت پایداری را نه به عنوان یک مسئله جانبی که باید در کمیته ها مدیریت شود ، بلکه به عنوان یک مسئله اصلی که کل هیئت مدیره باید بر آن تمرکز کنند ، خواهند دید. شرکتهایی که بیشترین تأثیر را در مدیریت پایداری دارند برای سرمایه گذاران جذابیت بیشتری دارند. از آنجا که دستیابی به پایداری می تواند شاخص اصلی عملکرد مالی باشد ، سرمایه گذاران همان قوام و شفافیت را در گزارش پایداری شرکت می خواهند که اکنون برای گزارشگری مالی آن انتظار دارند. سرمایه گذاران این اطلاعات را از مدیر عامل و مدیر مالی می خواهند و می خواهند با آنها نتایج مالی و پایدار شرکت و نحوه ارتباط آنها با یکدیگر را بحث کنند.

اگر جبران خسارت به شاخص های پایداری مرتبط باشد ، این تغییرات بیشتر فعال می شوند. امروزه مدیران و اعضای هیئت مدیره تقریباً از نظر عملکرد مالی شرکت پاداش می گیرند. استانداردهای سختگیرانه برای اندازه گیری و گزارش پایداری به آنها امکان می دهد تا در تعیین خسارت مدیران ، اعضای هیئت مدیره و سرمایه گذاران استفاده شوند.

اگرچه IASB از تجربه و اطمینان زیادی در تنظیم استانداردهای حسابداری مالی برخوردار است ، اما در حال حاضر ظرفیت تعیین استانداردهای حسابداری پایدار را ندارد. خوشبختانه بنیاد IFRS لازم نیست از ابتدا شروع کند. SASB ، GRI ، CDP ، شورای استانداردهای افشای اقلیم و شورای بین المللی گزارش تلفیقی اخیراً سندی را منتشر کردند که یک چارچوب مفهومی محکم را ارائه می دهد و کار آنها با تسهیل پروژه مدیریت تأثیر ، Deloitte و شورای تجارت بین الملل شورای اقتصاد جهانی ادامه دارد. انجمن.

جهان برای تأمین آینده پایدار با چالشهای عظیمی روبرو است. اما پذیرش SSB ، یک انقلاب حسابداری کمی شناخته شده اما بسیار مهم ، یک گام اولیه مهم در مسیر درست است.


منبع: bighat-news.ir

Leave a reply

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>